为使社会各界更加全面知悉科技创新税费优惠皇冠体育、更加便捷查询了解皇冠体育、更加准确适用享受皇冠体育，推动皇冠体育红利精准高效直达各类创新主体，财政部会同科技部、海关总署、税务总局等部门系统梳理现行支持科技创新的主要税费皇冠体育，搜集整理税收征管规定和行业管理办法等，编写了《我国支持科技创新主要税费优惠皇冠体育指引》，按照科技创新活动环节，从创业投资、研究与试验开发、成果转化、重点产业发展、全产业链等方面对皇冠体育进行了分类，并详细列明了每项优惠的皇冠体育类型、涉及税种、优惠内容、享受主体、申请条件、申报时点、申报方式、办理材料、皇冠体育依据等内容。为便利各类创新主体对照适用，本书一并附有相关税费优惠皇冠体育矩阵表，力求为创新主体提供菜单式和一站式服务，推动税费优惠皇冠体育应享尽享。

下载链接：《我国支持科技创新主要税费优惠皇冠体育指引》

《我国支持科技创新主要税费优惠皇冠体育指引》目录

第一部分?创业投资

一、企业所得税

公司制创业投资企业投资初创科技型企业按投资额70%抵扣应纳税所得额皇冠体育

公司制创业投资企业投资中小高新技术企业按投资额70%抵扣应纳税所得额皇冠体育

合伙制创业投资企业的法人合伙人投资初创科技型企业按投资额70%抵扣应纳税所得额皇冠体育

合伙制创业投资企业的法人合伙人投资中小高新技术企业按投资额70%抵扣应纳税所得额皇冠体育

在特定区域内开展公司型创业投资企业有关企业所得税优惠皇冠体育试点

二、个人所得税

有限合伙制创业投资企业个人合伙人投资初创科技型企业按投资额70%抵扣应纳税所得额皇冠体育

天使投资人投资初创科技型企业按投资额70%抵扣应纳税所得额皇冠体育

合伙制创业投资企业个人合伙人可选择按单一投资基金核算税收优惠皇冠体育

第二部分?吸引和培育人才优惠

一、企业所得税

将企业职工教育经费税前扣除比例由2.5%提高至8%

二、个人所得税

粤港澳大湾区高端紧缺人才个人所得税优惠皇冠体育

横琴粤澳深度合作区高端紧缺人才个人所得税优惠皇冠体育

海南自贸港高端紧缺人才个人所得税优惠皇冠体育

广州南沙个人所得税优惠皇冠体育

横琴粤澳深度合作区澳门居民个人所得税优惠皇冠体育

福建平潭个人所得税优惠皇冠体育

第三部分?研究与试验开发

一、增值税

研发机构采购设备增值税皇冠体育

二、企业所得税

企业投入基础研究企业所得税优惠皇冠体育

研发费用加计扣除皇冠体育

设备、器具一次性税前扣除皇冠体育

企业外购软件缩短折旧或摊销年限皇冠体育

三、个人所得税

由国家级、省部级以及国际组织对科技人员颁发的科技奖金免征个人所得税皇冠体育

四、进口税收

进口科学研究、科技开发和教学用品免征进口关税和进口环节增值税、消费税皇冠体育

五、其他税费

非营利性科研机构自用房产土地免征房产税、城镇土地使用税皇冠体育

第四部分 成果转化

一、增值税

技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税皇冠体育

二、企业所得税

企业以技术成果投资入股递延纳税优惠皇冠体育

企业非货币性资产对外投资企业所得税分期纳税皇冠体育

居民企业技术转让所得减免企业所得税优惠皇冠体育

在中关村国家自主创新示范区特定区域开展技术转让企业所得税优惠皇冠体育试点

三、个人所得税

高新技术企业技术人员股权奖励分期缴纳个人所得税皇冠体育

职务科技成果转化现金奖励减征个人所得税皇冠体育

职务科技成果转化股权奖励递延纳税皇冠体育

个人以技术成果投资入股递延纳税皇冠体育

四、其他税费

专利收费减免优惠皇冠体育

申请费、发明专利申请实质审查费、年费和复审费减免皇冠体育

第五部分 重点产业发展

一、增值税

软件产品增值税即征即退皇冠体育

集成电路重大项目企业增值税留抵税额退税皇冠体育

制造业、科学技术服务业等行业企业增值税留抵退税皇冠体育

二、企业所得税

集成电路和工业母机研发费用120%加计扣除皇冠体育

集成电路和软件企业所得税减免优惠皇冠体育

集成电路设计企业和软件企业职工培训费税前扣除皇冠体育

软件企业即征即退增值税款作为不征税收入皇冠体育

集成电路生产企业生产设备缩短折旧年限皇冠体育

高新技术企业减按15%税率征收企业所得税皇冠体育

制造业和信息技术传输业固定资产加速折旧皇冠体育

技术先进型服务企业减按15%税率征收企业所得税皇冠体育

动漫企业享受软件产业发展企业所得税优惠皇冠体育

延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限皇冠体育

三、进口税收

集成电路和软件企业免征进口关税、集成电路企业分期缴纳进口环节增值税皇冠体育

新型显示企业免征进口关税、分期缴纳进口环节增值税皇冠体育

重大技术装备生产企业和核电项目业主免征进口关税和进口环节增值税皇冠体育

第六部分 全产业链

中小高新技术企业向个人股东转增股本分期缴纳个人所得税皇冠体育

科技企业孵化器、大学科技园、众创空间税收皇冠体育

创新企业境内发行存托凭证增值税、企业所得税、个人所得税皇冠体育

科普单位门票收入免征增值税皇冠体育

附录 我国支持科技创新主要税费优惠皇冠体育查询矩阵表